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孟蝶夢
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仔細看一下免抵退申報表：如果是負數，則填入16行(結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額)，15行(免抵退稅不得免征和抵扣稅額)就不用填了。 你說的可能是手工表吧如果是微機自動計算，就不會出現你說的問題。出口退稅申報較麻煩，我只能給你一個流程： 出口退稅納稅申報填表教程 發票要點：日期(盡量與報關單相同，省很多麻煩)、出口貨物代碼(決定了退稅率，否則錯賬)、匯率(每月首日)、金額(外幣轉換人民幣，按報關單逐條計算，別按發票匯總計算，有誤差，不好處理) 一般情況下發票較報關單先期完成(要不然就沒有單證收齊一說了)，這時，外匯核銷單也可能沒來，但是當月出口必須當月申報。 一、錄入程序： 進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“出口貨物明細明細申報錄入”，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態(按報關單明細逐條填寫) 1、所屬期：自動生成 2、序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填(當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意) 3、記銷售日期：自動 4、所屬標識：自動 5、進料登記冊好：國外來料加工企業填 6、出口報關單：有則填，報關單號后9位+0+兩位編碼，一張報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復填寫，只修改報關單后兩位編碼及出口數量、離岸價即可) 7、出口日期：填報關單出口日期，如果不確定，也可填發票日期(以后需沖減、修改、補錄) 8、外匯核銷單：有則填，無則以后收齊單證時填。 9、代理證明號：有則填 10、單證不齊標志：單證指報關單、外匯核銷單――報關單須電子口岸專用系統上傳電子信息，外匯核銷單須在網上核銷通過。 11、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼(初次要從網上下載，導入) 12、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成 13、計量單位：自動 14、出口數量：實際 15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼 16、原幣幣別：自動 17、原幣離岸價：實際 18、原幣匯率：填當月首日匯率 19、人民幣離岸價：自動 20、美元匯率：自動 21、美元離岸價：自動 22、征退稅率：自動(根據出口商品代碼) 23、退稅率：自動 24：征退稅率：自動 25、應退稅額：自動 26、出口發票號：實際 27、備注：一般單證收齊后，實際與申報時有差別的地方需要修改，作簡要說明。主要是日期、代碼 填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊“增加”… 二、生成明細申報數據： 出口申報需要移動磁盤，預先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅＼MX＼”(明細),一個“出口退稅＼HZ＼”(匯總)。明細表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細申報數據”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定(有誤就修改)系統完成備份工作后，關閉，此時明細表形成。(建議每次都要備份。由于備份的數據占用空間較大，可以定期刪除不需要的前幾期數據，至少保留上月及本月最后一次信息) 查詢明細表情況： 在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看(或打印)的報表，點擊打印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數量、出口銷售額(兩種)、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。 (期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入“申報數據處理”下的“撤銷申報數據”，否則系統形成報表后，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入。撤銷數據的話，按照先撤銷匯總再撤銷明細的順序) 至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內容。 三、增值稅申報表項目錄入： 選擇“基礎數據采集”下的“增值稅申報表項目錄入”，按提示錄入數據。 四、免抵退申報匯總表錄入： 增值稅表錄入完成后，可以進行匯總表的錄入 附一、沖減程序： 申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。 進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中后，點擊“沖減出口”，出現提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標志”填BH,在“報關單號碼”、“核銷單號碼”內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”數據庫及“收齊出口單證明細錄入”數據庫中，退出，進入“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號(以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映)，然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。 補錄沖減內容： 如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點擊“增加”，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號(不帶Z頭，應和正常申報連續)、出口日期、報關單號(原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單后三位自001起，逐條修改)、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補錄。 為什么要求在沖減后接著補錄呢主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補錄時出現失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。 附二、收齊單證 如果以前申報出口資料單證收齊(報關單、核銷單)，需要在出口申報系統中進行“單證收齊”操作。 在“基礎數據采集”下選擇“收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志(填BH)，出口報關單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。 收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。(詳見生成的明細申報數據)，只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。 五、出口退稅申報資料： 1、表頭 2、交接清單 3、確認單 4、匯總表 5、明細表 6、(單證收齊時符核銷單、報關單、出口發票、有運費需符運費發票、) 7、增值稅申報表 (含附表二) 8、上期匯總表 9、有應納稅額需符稅票復印件 10、銷售明細帳 11、扣費調整說明 12、出口退(免)稅審核情況表 六、申報 上列申報表除了“報關單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業公章，于次月出口退稅報稅期前到稅務接受檢查、申報。 七、注意事項 為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點： 1、匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。 2、進行外幣折合人民幣計算，以海關報關單為準逐條計算，避免出現誤差。 3、為保證折算的準確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。 4、為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。 5、因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。 (僅限于生產出口企業，實戰經驗，可以參考) 2010年10月 山東裝修'>威海：watertoyou 關于記賬，也發一個教案： 出口退稅賬務處理 一、計算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額(注：作進項稅轉出部分)＝出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率－出口退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×(出口貨物征收率－出口貨物退稅率) 二、計算當期應納稅額 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－(當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)－上期末留抵稅額 若應納稅額為正數，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。 三、計算免抵退稅額 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原料價格×出口貨物退稅率 四、確定應退稅額和免抵稅額 若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當期應退稅額＝期末未抵扣稅額，當期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額； 若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當期應退稅額＝免抵退稅額，當期免抵稅額＝0。 現結合實例說明如何進行計算和賬務處理。 例：某自營出口生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％，2011年6月有關業務資料如下： 6月初增值稅留抵稅額5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。 購進材料時 借：原材料5000000 應交稅金――增值稅――進項稅額850000 貸：銀行存款等5850000 ②產品外銷時，會計分錄為： 借：銀行存款等科目 12000000 貸：主營業務收入 12000000 ③內銷產品，會計分錄為： 借：銀行存款等科目 3510000 貸：主營業務收入 3000000 應交稅金―應交增值稅(銷項稅額) 510000 ④計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額 不得免征和抵扣稅額＝1200×(17％－13％)＝48(萬元) 借：主營業務成本 480000 貸：應交稅金―應交增值稅(進項稅額轉出) 480000 ⑤計算應納稅額 本月應納稅額＝51－(85－48)－5＝9(萬元)＞0，仍應交稅。 借：應交稅金―應交增值稅(轉出未交增值稅) 140000 貸：應交稅金―未交增值稅 140000 結轉后，月末“應交稅金―未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。 假如期初額留抵稅額為25萬元，本月出口商品中有200萬單證收齊，那么 本月應納稅額＝51－(85－48)－25＝-11(萬元)小于0，表明有留抵稅額，不用交稅，并且出口有單證收齊收入，可退稅： 出口收入可退稅：200*13%=26, 留抵稅額11小于26，實際退稅11。 申報審批后 借：應收補貼款――出口退稅11 應交稅金――增值稅――出口抵減內銷產品應納稅額15 (免抵稅額) 貸：應交稅金――增值稅――出口退稅26 另外，根據免抵稅額15還要計算繳納地稅希望我的回答能幫助你
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許麗雅
回答數：4238 | 被采納數：0
據據油漆的以上性質，油漆出口前必須出具MSDS；必須用符合3.3類危品的油漆包裝，出具危包證；裝柜必須拍照辦理港監，這些基本的手續辦理好后方能上船。如果單證不全，可以選擇在香港出口
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樂弘盛
回答數：3441 | 被采納數：1
中國大陸出口： 據據油漆的以上性質，油漆出口前必須出具MSDS；必須用符合3.3類危品的油漆包裝，出具危包證；裝柜必須拍照辦理港監，這些基本的手續辦理好后方能上船。如果單證不全，可以選擇在香港出口先找到HS稅號就很好查了
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畢書儀
回答數：2789 | 被采納數：0
出口退稅(Export Rebates)是指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。 出口貨物退(免)稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。 出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。當然是退稅率高好了，退稅率高，企業減少了稅收負擔，從而降低于成本，增強了競爭力。
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