交納企業(yè)所得稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅貸：銀行存款一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的；規(guī)定一般

（1）收到退稅款 　借：銀行存款 　貸：所得稅費(fèi)用 （2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 　借：所得稅費(fèi)用 　貸：本年利潤(rùn) 　如果在下年度退回的情況： 　借：銀行存款 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所

按照規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，適用“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目。具體計(jì)算方法請(qǐng)查閱相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，要注意以下規(guī)定：調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題(財(cái)稅[2008]6

所得稅稅負(fù)率，即所得稅稅收負(fù)擔(dān)率。所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。如：某企業(yè)某年度產(chǎn)品銷售收入100萬(wàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)是10萬(wàn)元，該年度交納所得稅3萬(wàn)，則所得稅稅負(fù)率為3%。企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)