一、個(gè)人出售住房需繳納的稅費(fèi)
(一)營(yíng)業(yè)稅
根據(jù)規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。因而,個(gè)人出售房產(chǎn)應(yīng)按照約定的房屋成交價(jià)格計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅,適用稅率為5%。
(二)城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅隨營(yíng)業(yè)稅征收,計(jì)稅金額為營(yíng)業(yè)稅的實(shí)際繳納稅額。稅率根據(jù)行政區(qū)劃分別是7%、5%、1%,即市區(qū)7%、縣城或鎮(zhèn)5%、不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)1%。
(三)教育費(fèi)附加
教育費(fèi)附加隨營(yíng)業(yè)稅征收,計(jì)稅金額為營(yíng)業(yè)稅的實(shí)際繳納稅額。稅率為3%。
(四)土地增值稅 (普通住房一般免征,但京滬杭等地為打擊炒房有開征按總收入的0.5%,商用房需征收,稅率按四級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì))
出售房產(chǎn)屬于有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為,如果出售方出售的房產(chǎn)有增值的,出售方應(yīng)繳納土地增值稅。即土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是出售方轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所取得的增值額,采用30%-60%的四級(jí)超率累進(jìn)稅率計(jì)算征收。增值額是出售方轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。扣除項(xiàng)目包括房地產(chǎn)原價(jià)和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)。
(五)印花稅
個(gè)人出售房產(chǎn)所簽訂的房地產(chǎn)買賣合同,屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅項(xiàng)目,按合同所載金額萬分之五繳納印花稅。
(六)個(gè)人所得稅
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,個(gè)人出售自有住房取得的所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,稅率為20%。(如不能計(jì)算所得的二手房,則為合同價(jià)額的百分之一)出售房產(chǎn)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的收入額減除房產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額。
1.契稅:成交價(jià)的1.5%,買方
2.印花稅:成交價(jià)的0.1%,買賣雙方各0.05%
3.已購公房要交每平米15.6元的土地出讓金,商品房不用,買方交
4.營(yíng)業(yè)稅:按原購房合同或房產(chǎn)證發(fā)證日期,不足5年的要交成交價(jià)5.5%的營(yíng)業(yè)稅,賣方承擔(dān);
5.個(gè)人所得稅:8月1號(hào)起征,差額(成交價(jià)-合理費(fèi)用)的20%,合理費(fèi)用包括原購房?jī)r(jià)、買賣過程中交納的稅費(fèi)。個(gè)稅征收有優(yōu)惠政策,1年內(nèi)買房可減免個(gè)稅。賣方承擔(dān)。
如果是通過中介公司交易,還需要交納:
1.代理費(fèi):大概是成交價(jià)的2.5-3%,買方承擔(dān);
2.過戶費(fèi):1000-3000元不等,買賣雙方各一半;
3.貸款的話,還有貸款手續(xù)費(fèi):1000元左右,貸款過程中還有些評(píng)估費(fèi)、律師費(fèi)等,幾百元的樣子。買方承擔(dān)。
一、契稅(買方支付)
契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。根據(jù)國(guó)家規(guī)定,房屋買賣要向國(guó)家繳納契稅,無論是商品房還是存量房的買賣都要繳納的。住宅類房屋標(biāo)準(zhǔn)按房款總價(jià)的1%-3%交納契稅,具體的比例需根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策,購房者的購房時(shí)間、購房單價(jià)、購房面積、是否第1次購房等因素來確定;非住宅類房屋按計(jì)稅參考價(jià)的3%交納。
二手房稅費(fèi)之契稅(買方支付)
(1)首套房且面積90平米以下,成交價(jià)*1%
(2)首套房且面積在90-144平米之間,成交價(jià)*1.5%
(3)其他:成交價(jià)*3%。
二、營(yíng)業(yè)稅(買方支付)
2015年,房地產(chǎn)市場(chǎng)迎來了3.30新政。該政策指出,個(gè)人出售購買2年以上(含2年)的普通住房的,免征營(yíng)業(yè)稅。該細(xì)則主要將免征營(yíng)業(yè)稅的范圍由5年降為2年,對(duì)想購房二手房的購房者來說,是重大利好。此項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅由城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和銷售營(yíng)業(yè)稅組成,征收稅率為5.6%。
1、房產(chǎn)證未滿2年的,并且面積在140㎡以上的需要繳納總房?jī)r(jià)的5.6%;
2、房產(chǎn)證未滿2年的,并且面積在140㎡以下的需要繳納差額的5.6%;
3、房產(chǎn)證滿2年的,并且面積在140㎡以上的需要繳納房產(chǎn)交易盈利部分的5.6%;
4、房產(chǎn)證滿2年的,并且面積在140㎡以下的免交。
三、個(gè)稅(買方支付)
個(gè)稅的征收方式為:
應(yīng)納個(gè)人所得稅=計(jì)稅價(jià)格*1%(或1.5%、3%)
個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅核定征收率標(biāo)準(zhǔn)為:普通住房1%,非普通住房或非住宅類房產(chǎn)為1.5%,拍賣房產(chǎn)為3%。
對(duì)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用2年以上、并且是家庭唯一住宅,免征個(gè)人所得稅。
四、印花稅(買賣雙方各0.05%)
印花稅是針對(duì)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),營(yíng)業(yè)賬簿,權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費(fèi)。對(duì)商品房銷售合同統(tǒng)一按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)依萬分之五稅率征收印花稅。
對(duì)于購房者而言,印花稅的稅率是0.05%,即購房者應(yīng)納稅額為計(jì)稅價(jià)格*0.05%的數(shù)值,印花稅采取由納稅人自行繳納完稅的方式。
對(duì)個(gè)人銷售或購買住房暫免征印花稅。
希望我的回答可以幫到你。