已有3條回答
中華人民共和國企業清算所得稅申報表填報說明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規定進行清算、繳納企業所得稅的居民企業納稅人(以下簡稱納稅人)申報。
二、填報依據
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。
三、有關項目填報說明
(一)表頭項目
1.“清算期間”：填報納稅人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。
2.“納稅人名稱”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證所載納稅人的全稱。
3.“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。
(二)行次說明
1.第1行“資產處置損益”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產處置損益明細表》計算填報。
2.第2行“負債清償損益”：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負債清償損益明細表》計算填報。
3.第3行“清算費用”：填報納稅人清算過程中發生的與清算業務有關的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權人和股東的合法權益支付的其他費用。
4.第4行“清算稅金及附加”：填報納稅人清算過程中發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(負數)填列。
6.第6行“清算所得”：填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格減除其計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額。
7.第7行“免稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅收入。
8.第8行“不征稅收入”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定不征稅收入。
9.第9行“其他免稅所得”：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規定免稅的所得。
10.第10行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按稅收規定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額。
11.第11行“應納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結果為負數，本行金額填零。
12.第12行“稅率”：填報企業所得稅法規定的稅率25%。
13.第13行“應納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。
14.第14行“減(免)企業所得稅額”：填報納稅人按稅收規定準予減免的企業所得稅額。
15.第15行“境外應補所得稅額”：填報納稅人按稅收規定在清算期間發生的境外所得應在境內補繳的企業所得稅額。
16.第16行“境內外實際應納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前納稅年度應補(退)所得稅額”：填報納稅人因以前納稅年度損益調整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應補(退)企業所得稅額。其中，應退企業所得稅額以“-”號(負數)填列。
18.第18行“實際應補(退)所得稅額”：金額＝本表第16+17行。
四、表內及表間關系
1.第1行＝附表一第32行“資產處置損益(4)”列的總計數。
2.第2行＝附表二第23行“負債清償損益(4)”列的總計數。
3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行＝本表第11×12行。
6.第16行＝本表第13-14＋15行。
7.第18行＝本表第16+17行。
依照清算開始日的資產負債表。主要為：
一、資產處置損益明細表
1、"賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。
2、"計稅基礎(2)"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。
3、"可變現價值或交易價格(3)"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。
4、"資產處置損益(4)"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等于"可變現價值或交易價格(3)"列－"計稅基礎(2)"列。
二、負債清償損益明細表
1、"賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
2、"計稅基礎(2)"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。
3、"清償金額(3)"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。
4、"負債清償損益(4)"列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。等于"計稅基礎(2)"列－"清償金額(3)"列
三、剩余財產計算和分配明細表
1、第1行"資產可變現價值或交易價格"：填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額。等于“資產處置損益明細表”第3列“可變現價值或交易價格(3)”第32行“總計”金額。
2、2至8行依照實際情況填列。
3、第9行“其他債務”，填報納稅人清算過程中償還的其他債務。一般等于“負債清償損益明細表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計”金額。
四、中華人民共和國企業清算所得稅申報表(主表)
1、第1行"資產處置損益"填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額。等于“資產處置損益明細表”第4列“資產處置損益(4)”第32行“總計”。
2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。等于“負債清償損益明細表”第4列“負債清償損益(4)”第23行“總計”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。
4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結轉彌補的虧損額。
后略。
依照清算開始日的資產負債表。主要為：
一、資產處置損益明細表
1、"賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。
2、"計稅基礎(2)"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。
3、"可變現價值或交易價格(3)"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。
4、"資產處置損益(4)"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等于"可變現價值或交易價格(3)"列－"計稅基礎(2)"列。
二、負債清償損益明細表
1、"賬面價值(1)"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
2、"計稅基礎(2)"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。
3、"清償金額(3)"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。
4、"負債清償損益(4)"列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。等于"計稅基礎(2)"列－"清償金額(3)"列
三、剩余財產計算和分配明細表
1、第1行"資產可變現價值或交易價格"：填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額。等于“資產處置損益明細表”第3列“可變現價值或交易價格(3)”第32行“總計”金額。
2、2至8行依照實際情況填列。
3、第9行“其他債務”，填報納稅人清算過程中償還的其他債務。一般等于“負債清償損益明細表”第3列“清償金額(3)”第23行“總計”金額。
四、中華人民共和國企業清算所得稅申報表(主表)
1、第1行"資產處置損益"填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎后確認的資產處置所得或損失金額。等于“資產處置損益明細表”第4列“資產處置損益(4)”第32行“總計”。
2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。等于“負債清償損益明細表”第4列“負債清償損益(4)”第23行“總計”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。
4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結轉彌補的虧損額。
-
個人所得稅申報表 (適用于個人所得稅納稅人自行申報) 納稅月份:自 年 月 日至 年 月 日 填表日期: 年 月 日 納稅人編碼: 填表須知 一、本表適用于個人取得所得的自行申報。凡由扣繳義務人扣繳所
來自請問個人所得稅申報表怎么填？2015-08-12 -
進入申報：在個人所得稅模塊，點擊“個人所得稅代扣代繳匯總申報”。 填寫報表：系統彈出“個人所得稅代扣代繳匯總申報表”，根據填表規則說明填寫申報表（填寫規則與紙質報表一致）。 【填表說明】： 1. 匯
來自請問個人所得稅代扣代繳匯總申報表怎么填？2017-10-11 -
小規模所得稅申報表填寫收入和成本都是按實填寫，利潤是根據實際利潤減去彌補以前年度虧損后填寫，所以利潤不等于收入減去成本。 企業所得稅一般按照按月（季）預繳，年終匯算清繳。
來自小規模所得稅申報表該怎么去填寫？2017-05-23 -
個人所得稅區分不同項目計稅。根據你的描述，大概是想問填制稅單時是不是應該將偶然所得并入工資所得計稅。填制個人所得稅申報表時，不同項目應當單獨填一行，因為稅率和扣除標準不一樣。 舉例：張三同時發本月工資5000元和偶然所
來自誰知道個人所得稅申報表怎么填？2016-09-23 -
你好，很高興為你解答。個人所得稅月份申報表填表說明：1、納稅人編碼填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機關所確定的稅務編碼2、抵華日期按照護照的來華日期填寫3、所得項目不同的所得項目應分別填寫，一個月內同一所得項目取得時間不同
來自想知道個人所得稅申報表怎樣填2017-06-29
微信公眾號
土巴兔APP