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(一)企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅――遞延所得稅費用”、“資本公積――其他資本公積”等科目，貸記本科目。 (二)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅――遞延所得稅費用”、“資本公積――其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。 2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”。
舉個例子就好理解了。你現在賬上有以公允價值計量的“交易性金融資產”和“投資性房地產”，如果現在的公允價比初始入賬成本價高，這高了的部分在當期會因記入“公允價值變動損益”而增加了當期會計利潤，但這部分利潤稅法上認為你并沒有真正實現，在當期不交企業所得稅，在以后真正實現時才交，所以要從你當年的利潤總額中調減出來，但會計上認為這部分所得稅確實是當期原因造成的，只是以后再交，所以根據權責發生制原則，在計算當期所得稅費用時應記入當期，并確認一個未來要交稅的義務。
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一、應付稅款法應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。采用應付稅款法核算時，需要設置兩個科目：“所得稅費用”科目，核算間的差異均在當期確認所得稅費用。采用應付稅款法核算時，需要設置兩個科
來自求大神解答遞延所得稅費用？哪位能給點建議？2016-12-29 -
會計和稅法在確認企業所得稅時，會產生一個暫時性差異，舉一個簡單的例子（固定資產折舊）來說明： 會計確認的折舊費：第1年30萬，第二年20萬，第三年10萬； 稅法認可的折舊費：第1年20萬，第二年20萬，第三年
來自哪位知道遞延所得稅費用計算公式？2015-07-04 -
因為按照稅法調整后確認的虧損額可以用以后5個年度的應納稅所得額進行彌補，屬于可抵扣的暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。
來自彌補虧損遞延所得稅資產該怎么處理？2017-05-21 -
會計和稅法在確認企業所得稅時，會產生一個暫時性差異，舉一個簡單的例子（固定資產折舊）來說明： ?? 會計確認的折舊費：第1年30萬，第二年20萬，第三年10萬； ?? 稅法認可的折舊費：第1年20萬，第二年20萬
來自求大神解答遞延所得稅費用2016-09-21 -
你好，遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。公式： 遞延所得稅=（遞延所
來自遞延所得稅資產期末余額怎么計算？2016-12-18
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