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舉個例子就好理解了。
你現在賬上有以公允價值計量的“交易性金融資產”和“投資性房地產”，如果現在的公允價比初始入賬成本價高，這高了的部分在當期會因記入“公允價值變動損益”而增加了當期會計利潤，但這部分利潤稅法上認為你并沒有真正實現，在當期不交企業所得稅，在以后真正實現時才交，所以要從你當年的利潤總額中調減出來，但會計上認為這部分所得稅確實是當期原因造成的，只是以后再交，所以根據權責發生制原則，在計算當期所得稅費用時應記入當期，并確認一個未來要交稅的義務。
遞延所得稅負債介紹
企業所得稅會計處理方法在我國現行會計實務中的運用
由于我國稅收法規和會計制度在收入和費用的確認上均遵循權責發生制原則(在各國稅法中,實際采用的都是修正的權責發生制,我國也不例外)。加之轉型期的稅法、財務制度、會計制度之間的關系尚未完全理順等原因,納稅所得與稅前會計利潤的差額主要表現為永久性差異。因此,我國企業所得稅會計長期以來一直采用應付稅款法進行處理。即使現在企業的納稅所得與稅前會計利潤之間的時間(暫時)性差異越來越大(多),采用應付稅款法也仍然是我國絕大多數企業的現實選擇。根據筆者對截至2003年12月底的1287家發行A、B股的上市公司進行的統計,在這些公司中采用債務法的公司只有22家。采用遞延法的公司只有10家。只披露采用納稅影響會計法而未具體披露是債務法還是遞延法的公司有5家,其余上市公司均采用應付稅款法。由此可見,僅就構成中國企業總體比重較小的上市公司中就有超過97％的公司采用應付稅款法。
而非上市公司(企業)則幾乎全部采用應付稅款法。導致這種結果的原因很多,從現實看,既有會計制度上的原因(如會計制度允許企業選用應付稅款法1,更有企業高管人員的經營理念、會計人員的專業水平的局限性。還可能因目前企業基本上都未單獨確認時間性差異,從而認為時間性差異數額不大,進而認為對會計信息質量影響不大等因素。
(一)企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。 (二)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。 四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。 2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”。
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因為按照稅法調整后確認的虧損額可以用以后5個年度的應納稅所得額進行彌補，屬于可抵扣的暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。
來自彌補虧損遞延所得稅資產該怎么處理？2017-05-21 -
你好，遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。公式： 遞延所得稅=（遞延所
來自遞延所得稅資產期末余額怎么計算？2016-12-18 -
匯算清繳，企業所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。 一、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳
來自請問年終所得稅匯算清繳是什么意思？2017-06-30 -
企業所得稅申報表，根據稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表： A類申報表為查賬征收企業所得稅納稅人填制， B類申報表為核定征收企業所得稅納稅人填制。 查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”。納稅人在規定的申
來自請問所得稅納稅申報表b類是什么意思？2016-12-22 -
所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。 如：某企業某年度產品銷售收入100萬，企業會計利潤是10萬元，該年度交納所得稅3萬，則所得稅稅負率為3/100*100%=3% 企業所得稅稅負率=應
來自企業所得稅稅負率計算公式是什么？2015-07-19
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