企業的所得稅:1.查賬征收:企業一個季度的最后一個月,收入-成本-稅金及附加-各項允許扣除的費用,最后的利潤金額乘25%;2.核定征收:不管企業的每個季度盈利或虧損,每個季度都要繳納一定數額的企業所得稅。(納稅額是企業的稅管員核定的) 每月的季報時,按照損益表上的會計利潤,計算企業所得稅,到年底計算所得稅要把會計利潤,調整為應納稅所得額,然后按照調整后的應納稅所得額(利潤數)計算所得稅。 一、法定稅率 納稅人應納稅額,按應納稅所得額計算,稅率為33%。 條例第三條 二、兩檔照顧性稅率 對年應納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業,暫減按18%的稅率征收所得稅;年應納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業,暫減按27%的稅率征收所得稅。
你是網上申報所得稅么,我知道網上申報怎么做,怎么填寫。
所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內容能直接到主表中。具體如下
1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫,沒營業收入,投資收益的話,就全填寫0
2、成本費用明細表 一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際,分類填寫。
3、納稅調整項目表 這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表。
4、企業所得稅虧損彌補明細表
5、稅收優惠明細表 如果你沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免 我的基本都是0
7、以公允價值計量資產納稅調整表 我填寫的基本都是0
8、廣告費和業務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0
9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 認真填寫一下就好了。
舉幾個最常見 最簡單的扣除類調增的例子:
1、你全年計提了100萬的職工薪酬,全年只發放了90萬,那帳載金額就是100萬,稅收金額就是90萬,調增金額為10萬。因為根據稅法,只計提沒有發放的職工薪酬,不能稅前扣除。
2、全年營業收入為5000萬,發生招待費50萬,能扣除的為25萬,因為50*0.6=30 大于5000*0.005,只能按25萬稅前扣除。那招待費的帳載金額就是50萬,稅收金額就是25萬,調增金額為25萬。
3、稅收滯納金計入營業外支出,500元,稅前不能扣除,帳載金額就是500,稅收金額就是0,調增金額為500。
再說個收入調整的,就要先填寫附表五了,比如購買國債的利息收入,按稅法免所得稅,要調減收入。
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你好,企業所得稅年報很簡單的,首先用季度初余額加季度末余額除以二,計算出季度平均數,再把四個季度平均數加起來除以四計算初年平均額就可以得出來了。